Już od stycznia 2026 r. planowane są istotne zmiany w systemie podatkowym — w PIT, ryczałcie i ulgach IP-BOX. Mają one służyć „uszczelnieniu systemu”, ale w praktyce oznaczają kolejne obciążenia dla najmniejszych firm i osób prowadzących działalność gospodarczą.
Na co się szykować?
1. Ryczałt 17% dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych
Jeśli świadczysz usługi dla firmy, w której masz udziały lub z którą jesteś powiązany, twoja stawka ryczałtu może wzrosnąć do 17% — zamiast dotychczasowych 8,5%, 14% czy nawet 3%. To dotknie wielu przedsiębiorców świadczących usługi, wynajmujących nieruchomości czy prowadzących działalność powiązaną.
2. Ograniczenie ulgi mieszkaniowej
Projekt nowelizacji zmienia definicję ulg mieszkaniowych — wydatki muszą być bezpośrednio związane z „zaspokojeniem własnych potrzeb mieszkaniowych”. Rozbudowa, remonty własnościowe czy zakupy kilku nieruchomości mogą stracić prawo do ulgi.
3. Zaostrzenie warunków IP-BOX
Preferencyjna stawka 5% dla dochodów z praw własności intelektualnej ma być uzależniona od nowych warunków: zatrudnienia osób na umowy o pracę lub wydatków na wynagrodzenia współpracowników na określonym poziomie. To może wykluczyć wielu freelancerów i mikrofirmy, którzy wcześniej korzystali z IP-BOX mimo, że nie zatrudniali „etatowo”.
4. Darowizna auta z leasingu – sprzedaż dopiero po 3 latach
Auto wykupione z leasingu i przekazane w darowiźnie członkowi rodziny będzie mogło być sprzedane bez podatku dopiero po upływie 3 lat od darowizny. Jeśli sprzedaż nastąpi wcześniej — będzie konieczność zapłaty PIT.
Kto najbardziej ucierpi?
- Mikro przedsiębiorcy i jednoosobowe działalności — najmniej odporne na zmiany finansowe.
- Freelancerzy i mali twórcy korzystający z IP-BOX bez zatrudnienia — oni mogą stracić dostęp do preferencji.
- Firmy świadczące usługi powiązane — nawet rodzinne, wewnętrzne, między współwłaścicielami – stawki wzrosną.
- Osoby planujące inwestycje nieruchomościowe lub mieszkania — ulga mieszkaniowa będzie znacznie ograniczona.
Jak możesz się zabezpieczyć już dziś?
- Przeanalizuj model swojej działalności — sprawdź, czy jesteś podmiotem powiązanym, jakie usługi świadczysz, czy korzystasz z IP-BOX.
- Przygotuj plan przejścia na nowe warunki — kalkulacja podatkowa przy zmienionych stawkach, zmiana struktury działalności.
- Zabezpiecz dokumentację i dowody — umowy, koszty, wynagrodzenia muszą być przejrzyste i udokumentowane.
- Zastanów się nad alternatywnymi formami działalności — spółki zagraniczne, struktury holdingowe, inne jurysdykcje — jeśli prawo polskie stanie się zbyt restrykcyjne.
Nasz komentarz
To więcej niż „uszczelnienie fiskalne” — to cofanie ulg i ograniczanie możliwości, które wcześniej były legalne i uczciwe. Dla wielu przedsiębiorców to poważne tsunami podatkowe.
W Global Tax Partners działamy tak, byś mógł przejść przez te zmiany bezpiecznie: analizujemy projekty, dobieramy strategie optymalizacyjne i zabezpieczamy Twój biznes przed skutkami nadchodzących reform.
👉 Skontaktuj się z nami już dziś — wspólnie ocenimy, na ile nowe przepisy Cię dotkną i jak najlepiej się przed nimi chronić.
