Ministerstwo Finansów planuje podwyżkę ryczałtu – co się zmieni?
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt zmian legislacyjnych, który może fundamentalnie zmienić sytuację podatkową setek tysięcy polskich przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z założeniami projektu, osoby korzystające z preferencyjnej stawki ryczałtu 8,5% i osiągające roczne przychody przekraczające 100 000 zł będą zobowiązane do zapłaty wyższej, 15-procentowej stawki od nadwyżki ponad ten próg.
Resort finansów uzasadnia proponowane zmiany koniecznością uszczelnienia systemu podatkowego i ograniczenia zjawiska tak zwanej optymalizacji podatkowej. W ocenie ministerstwa część przedsiębiorców celowo wybiera formę ryczałtową, aby uniknąć wyższych obciążeń wynikających z rozliczenia na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Nowe regulacje mają przywrócić równowagę w systemie i zapewnić większą sprawiedliwość podatkową.
Planowany termin wejścia w życie nowych przepisów to 1 stycznia 2027 roku. Oznacza to, że przedsiębiorcy mają jeszcze czas na przygotowanie się do zmian, jednak już teraz warto przeanalizować ich potencjalny wpływ na prowadzoną działalność gospodarczą i rozważyć ewentualne dostosowanie formy opodatkowania.
Kogo dotkną zmiany w ryczałcie – lista zagrożonych branż
Wbrew deklaracjom Ministerstwa Finansów, że przepisy są wymierzone w osoby stosujące agresywną optymalizację podatkową, eksperci podkreślają, iż nowe regulacje uderzą przede wszystkim w uczciwie działających przedsiębiorców. Jak zaznacza dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy, podwyżka obejmie szeroką grupę osób wykonujących popularne zawody usługowe, które w żadnym wypadku nie są „kombinatorami”.
Wśród branż i zawodów szczególnie narażonych na skutki nowych przepisów znajdują się:
- Szkoleniowcy i trenerzy personalni – prowadzący jednoosobową działalność, często bez potrzeby zatrudniania pracowników
- Przedstawiciele handlowi – pracujący samodzielnie w terenie na własny rachunek
- Kosmetyczki i specjaliści z branży beauty – prowadzący gabinety jednoosobowe
- Część specjalistów IT – rozliczających się na stawce 8,5% w ramach usług doradczych i konsultingowych
- Freelancerzy i wolne zawody – tłumacze, copywriterzy, graficy i inni usługodawcy
- Drobni usługodawcy – mechanicy, elektrycy, hydraulicy prowadzący jednoosobowe firmy
Jak podkreśla Arkadiusz Lament z GlobalTax Partners, na 8,5-procentowym ryczałcie rozlicza się bardzo wiele popularnych zawodów usługowych. Dla tych osób próg 100 tys. zł rocznego przychodu nie oznacza wcale wysokich zarobków – po odliczeniu kosztów prowadzenia działalności rzeczywisty dochód jest często znacznie niższy.
Warunek zatrudnienia pracownika – furtka czy bariera?
Projekt przewiduje możliwość uniknięcia wyższej stawki podatkowej, ale pod jednym kluczowym warunkiem – przedsiębiorca musi zatrudnić co najmniej jednego pracownika na pełen etat przez cały rok kalendarzowy. Na pierwszy rzut oka wydaje się to rozsądnym rozwiązaniem, jednak w praktyce stanowi barierę niemal nie do pokonania dla wielu drobnych przedsiębiorców.
Problem polega na tym, że jednoosobowe działalności gospodarcze z natury rzeczy często nie wymagają zatrudnienia dodatkowych osób. Szkoleniowiec prowadzący warsztaty, trener personalny czy kosmetyczka wykonują pracę samodzielnie i zatrudnienie pracownika byłoby dla nich całkowicie nieuzasadnione ekonomicznie. Koszt zatrudnienia pracownika na pełen etat to w 2025 roku minimum kilkadziesiąt tysięcy złotych rocznie, uwzględniając wynagrodzenie brutto, składki ZUS po stronie pracodawcy oraz koszty administracyjne.
Dla przedsiębiorcy osiągającego przychody na poziomie 150–200 tys. zł rocznie różnica między stawką 8,5% a 15% od nadwyżki powyżej 100 tys. zł może być niższa niż roczny koszt utrzymania etatu. W efekcie wielu przedsiębiorców stanie przed paradoksalnym wyborem: zapłacić wyższy podatek lub ponieść jeszcze wyższe koszty sztucznego zatrudnienia. Żadna z tych opcji nie jest korzystna dla rozwoju małego biznesu.
Potencjalne skutki ekonomiczne dla przedsiębiorców
Rozważmy konkretny przykład. Przedsiębiorca osiągający roczny przychód w wysokości 200 000 zł, dotychczas opodatkowany wyłącznie stawką 8,5%, zapłaciłby 17 000 zł ryczałtu. Po zmianach zapłaci 8 500 zł od pierwszych 100 tys. zł (stawka 8,5%) oraz 15 000 zł od nadwyżki (stawka 15%), co daje łącznie 23 500 zł. To wzrost obciążenia podatkowego o 6 500 zł rocznie – kwotę, która dla niewielkiej firmy może mieć istotne znaczenie.
Jak przygotować się na zmiany – praktyczne wskazówki
Choć nowe przepisy mają wejść w życie dopiero od 1 stycznia 2027 roku, odpowiednie przygotowanie warto rozpocząć już teraz. Proaktywne podejście do planowania podatkowego pozwoli zminimalizować negatywne skutki zmian i wybrać optymalną ścieżkę rozliczeniową.
Przede wszystkim każdy przedsiębiorca rozliczający się ryczałtem powinien przeprowadzić kompleksowy audyt podatkowy swojej działalności. Należy dokładnie przeanalizować, czy ryczałt nadal będzie najkorzystniejszą formą opodatkowania, czy może warto rozważyć przejście na zasady ogólne (skala podatkowa 12% i 32%) lub podatek liniowy (19%). Wybór optymalnej formy zależy od wielu czynników, w tym wysokości przychodów, poziomu kosztów uzyskania przychodu oraz indywidualnej sytuacji podatnika.
Warto również śledzić dalsze losy projektu legislacyjnego. Na etapie konsultacji społecznych i prac parlamentarnych przepisy mogą ulec istotnym zmianom – próg przychodów może zostać podwyższony, stawka zmodyfikowana lub warunki złagodzone. Nie można też wykluczyć, że pod wpływem krytyki ekspertów i organizacji przedsiębiorców projekt zostanie wycofany lub znacząco przebudowany.
Kiedy warto skonsultować się z prawnikiem?
Sytuacja wymaga indywidualnej analizy zwłaszcza w przypadku przedsiębiorców, których roczne przychody oscylują wokół progu 100 tys. zł lub go przekraczają. Profesjonalne doradztwo prawne i podatkowe pozwoli nie tylko dobrać najkorzystniejszą formę opodatkowania, ale także zaplanować strukturę przychodów i wydatków w sposób zgodny z prawem, a jednocześnie optymalny podatkowo.
Potrzebujesz wsparcia? Skontaktuj się z naszą kancelarią
Planowane zmiany w opodatkowaniu ryczałtem to poważne wyzwanie dla tysięcy polskich przedsiębiorców. Niezależnie od tego, czy prowadzisz jednoosobową działalność usługową, czy rozwijasz firmę zatrudniającą kilka osób, nowe regulacje mogą istotnie wpłynąć na Twoje obciążenia podatkowe od 2027 roku.
Nie czekaj na ostatnią chwilę. Profesjonalna analiza prawna Twojej sytuacji podatkowej już dziś pozwoli Ci podjąć przemyślane decyzje i uniknąć niepotrzebnych kosztów w przyszłości. Nasi specjaliści z zakresu prawa podatkowego pomogą Ci ocenić, czy obecna forma opodatkowania nadal jest dla Ciebie optymalna, i zaproponują rozwiązania dostosowane do specyfiki Twojej działalności.
Skontaktuj się z naszą kancelarią, aby umówić się na konsultację. Pomożemy Ci bezpiecznie przejść przez nadchodzące zmiany podatkowe i zadbać o finanse Twojej firmy.
