Pakiet podatkowy 2027 – skąd rząd weźmie 40 miliardów złotych?
W Sejmie ruszyły prace nad projektem budżetu państwa, a wraz z nimi odsłonięto szczegóły jednego z najbardziej ambitnych pakietów fiskalnych ostatnich lat. Rząd zakłada, że w 2027 roku tzw. działania dyskrecjonalne przyniosą budżetowi ponad 40 mld zł dodatkowych dochodów, co stanowi około 1 proc. PKB. To najwyższy planowany jednorazowy wzrost obciążeń od momentu objęcia Polski procedurą nadmiernego deficytu w 2024 roku.
Kontekstem dla tych zmian jest gigantyczny deficyt budżetowy – projekt zakłada go na poziomie 282 mld zł wobec 211 mld zł wykonanych w 2024 roku. Minister finansów Andrzej Domański argumentuje, że obecna sytuacja fiskalna jest konsekwencją decyzji poprzedniego rządu, w tym 11-procentowej inflacji i 15-procentowej luki VAT. Niezależnie od politycznej oceny przyczyn, skutki nowych regulacji odczują zarówno przedsiębiorcy, jak i konsumenci.
Co istotne, rząd sam przyznaje w oficjalnym raporcie, że realizacja planu zależy od tego, czy ustawy wejdą w życie – weto prezydenckie stanowi realne ryzyko dla całego pakietu. Brak wdrożenia nowych przepisów mógłby wymusić jeszcze silniejsze dostosowania fiskalne w kolejnych latach.
Nowe obciążenia dla biznesu – kto zapłaci najwięcej?
Pakiet podatkowy uderzy przede wszystkim w kilka sektorów gospodarki. Największe wpływy rząd planuje uzyskać z branżowego CIT-u i opłat koncesyjnych w energetyce, ale nowe obciążenia obejmą także firmy technologiczne i największe międzynarodowe korporacje.
Sektor energetyczny i paliwowy
Producenci i dystrybutorzy energii, gazu oraz ropy muszą liczyć się z czasowym, ale skokowym wzrostem podatku CIT. Stawka wzrośnie z obecnych 19 proc. do 30 proc. w 2027 roku, następnie spadnie do 26 proc. w 2028 r. i 23 proc. w 2029 r., by wrócić do 19 proc. dopiero w 2030 roku. Sam branżowy CIT ma przynieść budżetowi 3,1 mld zł rocznie. Do tego dochodzą wyższe opłaty koncesyjne – kolejne 3,6 mld zł, które branża już zapowiada przerzucić na odbiorców końcowych.
Giganci cyfrowi i korporacje międzynarodowe
Planowane zmiany obejmują również:
- Podatek cyfrowy (1,7 mld zł) – obejmie firmy o globalnym obrocie powyżej 1 mld euro i min. 25 mln zł przychodu w Polsce, naliczany w wysokości 3 proc. od przychodów z reklamy personalizowanej, pośrednictwa online i handlu danymi użytkowników.
- Globalny podatek minimalny GloBE (1,9 mld zł) – wprowadzenie minimalnej 15-procentowej efektywnej stawki opodatkowania dla największych korporacji międzynarodowych i krajowych.
- Podatek od nadzwyczajnych zysków (1,2 mld zł) – właśnie wprowadzony w celu sfinansowania programu CPN, ma generować wpływy także w 2027 roku.
Łącznie same obciążenia dla sektora korporacyjnego i energetycznego mogą przekroczyć 15 mld zł – to kwota, która nieuchronnie wpłynie na ceny usług i produktów dla konsumentów końcowych.
Co zdrożeje na sklepowej półce? Zmiany dla konsumentów
Część planowanych podwyżek uderzy bezpośrednio w portfele Polaków. Rząd nie ukrywa, że zmiany w VAT, akcyzie i opłatach regulacyjnych przełożą się na ceny wielu produktów codziennego użytku. Oto najważniejsze zmiany, które odczujesz przy kasie:
- Wyższy VAT na napoje (1,3 mld zł) – stawka VAT na napoje energetyczne, kawy mrożone, piwa i wina bezalkoholowe oraz napoje zawierające co najmniej 20 proc. soku wzrośnie z 5 proc. lub 8 proc. do aż 23 proc.
- Wyższa akcyza na alkohol (1,8 mld zł łącznie z VAT) – stawka akcyzy na piwo, wino i wyroby pośrednie wzrośnie o ok. 15 proc., a na cydr i perry o ok. 26 proc. Z tej kwoty 1,4 mld zł trafi jako dotacja dla NFZ.
- Wyższa opłata cukrowa (1,5 mld zł) – opłata stała wzrośnie z 0,50 zł do 0,70 zł za litr, a opłata za kofeinę i taurynę z 0,10 zł aż do 1,00 zł. Oznacza to drastyczny wzrost cen napojów energetycznych i słodzonych.
- Wyższa opłata od „małpek” (1,2 mld zł) – efekt podwyżki opłat za zezwolenie na obrót hurtowy alkoholem w opakowaniach do 300 ml.
Sumarycznie same podwyżki konsumenckie mogą wygenerować ponad 5,8 mld zł dodatkowych wpływów. Dla przeciętnego gospodarstwa domowego oznacza to odczuwalny wzrost wydatków na produkty spożywcze i napoje, szczególnie w segmencie napojów energetycznych, które zostaną obciążone zarówno wyższym VAT-em, jak i znacząco droższą opłatą cukrową.
Jak przedsiębiorcy mogą przygotować się na zmiany?
Rosnące obciążenia fiskalne to sygnał, że planowanie podatkowe staje się nie luksusem, a koniecznością. Zwłaszcza dla firm z sektora energetycznego, paliwowego i technologicznego nadchodzące zmiany mogą oznaczać potrzebę gruntownego przeglądu struktury działalności. Ale skutki odczują także mniejsze przedsiębiorstwa – wyższe koszty produktów i usług przełożą się na presję cenową w całym łańcuchu dostaw.
W odpowiednio zaplanowanej strukturze korporacyjnej przedsiębiorcy mogą co do zasady zoptymalizować swoje obciążenia podatkowe w sposób w pełni zgodny z prawem. Dla firm działających w Polsce jednym z rozwiązań wartych analizy jest struktura spółki z udziałowcem zagranicznym, która może pozwolić na efektywną stawkę CIT na poziomie 9 proc. przy jednoczesnej ochronie majątku prywatnego i preferencyjnym opodatkowaniu dywidend. To rozwiązanie, które zyskuje na popularności szczególnie w kontekście rosnących stawek podatkowych.
Warto pamiętać, że każda sytuacja jest inna – skutki podatkowe zależą od indywidualnych okoliczności, struktury właścicielskiej i rodzaju prowadzonej działalności. Dlatego kluczowe jest przeprowadzenie profesjonalnego audytu podatkowego jeszcze przed wejściem nowych przepisów w życie, a nie reaktywne szukanie rozwiązań po fakcie.
Nie czekaj na podwyżki – zaplanuj strukturę podatkową już teraz
Rok 2027 przyniesie bezprecedensową skalę zmian podatkowych w Polsce. Niezależnie od tego, czy prowadzisz firmę w sektorze bezpośrednio dotkniętym podwyżkami, czy odczujesz je pośrednio przez wyższe koszty – warto już teraz przeanalizować swoją sytuację podatkową.
Zespół Global Accounting od ponad 10 lat pomaga przedsiębiorcom w projektowaniu i wdrażaniu struktur podatkowych dopasowanych do zmieniającego się otoczenia prawnego. Pierwsza 15-minutowa konsultacja jest bezpłatna i pozwala wstępnie ocenić, jakie rozwiązania mogą być adekwatne dla Twojej firmy.
Umów się na bezpłatną konsultację: zadzwoń pod numer +48 505 684 412 lub napisz na [email protected]. Dowiedz się, jak legalnie i bezpiecznie przygotować swoją firmę na nadchodzące zmiany podatkowe.
Masz pytanie do tego tematu?
Pierwsza konsultacja jest bezpłatna - porozmawiajmy o Twojej sytuacji.
