Skarbówka prześwietla konta sprzedawców internetowych – co się zmieniło?
Rok 2026 przyniósł zasadniczą zmianę w podejściu polskiego fiskusa do osób sprzedających towary za pośrednictwem platform internetowych. Urzędy skarbowe otrzymały pierwsze kompleksowe raporty przygotowane na podstawie przepisów wdrażających unijną dyrektywę DAC7. To właśnie te raporty stały się podstawą do masowego wysyłania wezwań do sprzedawców działających na portalach takich jak Allegro, OLX czy Vinted.
Dyrektywa DAC7 nakłada na operatorów platform cyfrowych obowiązek raportowania danych o sprzedawcach do organów podatkowych. Raportowaniu podlegają osoby, które w ciągu roku kalendarzowego przeprowadziły co najmniej 30 transakcji lub osiągnęły przychód ze sprzedaży przekraczający 2 000 euro. Co istotne, raporty obejmują nie tylko sprzedaż towarów, ale również wynajem nieruchomości, środków transportu oraz świadczenie usług za pośrednictwem platform internetowych.
W praktyce oznacza to, że fiskus nie musi już samodzielnie przeszukiwać portali sprzedażowych w poszukiwaniu najaktywniejszych użytkowników. Otrzymuje gotowe zestawienia danych, które pozwalają natychmiast zidentyfikować osoby potencjalnie prowadzące niezarejestrowaną działalność gospodarczą. Eksperci podatkowi zgodnie przyznają, że skala kontroli jest bezprecedensowa.
Jakie konsekwencje grożą sprzedawcom na Allegro i Vinted?
Osoby, które prowadziły regularną sprzedaż internetową bez rejestracji działalności gospodarczej i bez odprowadzania należnych podatków, muszą liczyć się z poważnymi konsekwencjami finansowymi i prawnymi. Katalog potencjalnych sankcji jest szeroki i może obejmować kilka niezależnych od siebie obciążeń nakładanych jednocześnie.
Zaległości w podatku dochodowym PIT
Fiskus w pierwszej kolejności naliczy podatek PIT od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o udokumentowane koszty uzyskania. Kluczowy problem polega na tym, że w przypadku uznania sprzedaży za działalność gospodarczą nie ma znaczenia, ile czasu upłynęło od zakupu danej rzeczy. Jeśli sprzedawca nie gromadził dowodów zakupu – paragonów, faktur czy potwierdzeń przelewów – nie będzie mógł odliczyć kosztów, co drastycznie zwiększy podstawę opodatkowania. Do naliczonego podatku urząd doliczy odsetki za zwłokę, które narastają od dnia, w którym podatek powinien zostać zapłacony.
Podatek VAT, grzywna i składki ZUS
Konsekwencje podatkowe mogą wykraczać daleko poza sam podatek dochodowy. Jeżeli sprzedawca nie spełniał warunków do zwolnienia podmiotowego z VAT, urząd skarbowy naliczy również zaległy podatek od towarów i usług wraz z odsetkami. Niezależnie od zobowiązań podatkowych fiskus może nałożyć grzywnę na podstawie Kodeksu karnego skarbowego za prowadzenie niezarejestrowanej działalności i uchylanie się od opodatkowania. Wreszcie Zakład Ubezpieczeń Społecznych może zażądać zapłaty zaległych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Łączna kwota wszystkich zobowiązań może wielokrotnie przekroczyć wartość osiągniętych przychodów.
Działalność nierejestrowa – kiedy sprzedaż jest legalna bez firmy?
Nie każda sprzedaż internetowa wymaga zakładania działalności gospodarczej. Polskie prawo przewiduje instytucję działalności nierejestrowej, która pozwala na legalną, drobną sprzedaż bez rejestracji w CEIDG. Aby z niej skorzystać, należy spełnić ściśle określone warunki.
Podstawowym wymogiem jest nieprzekroczenie limitu przychodów wynoszącego 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym kwartale. Od 1 stycznia 2026 roku kwota ta wynosi 10 813,50 zł na kwartał. Drugim warunkiem jest nieprowadzenie działalności gospodarczej w okresie ostatnich 60 miesięcy (5 lat). Do limitu wlicza się przychody należne, wynikające z wystawionych rachunków lub faktur, nawet jeśli płatność nie została jeszcze faktycznie otrzymana.
Działalność nierejestrowa oferuje szereg korzyści:
- brak obowiązku rejestracji w CEIDG, urzędzie skarbowym i GUS;
- brak obowiązku opłacania składek ZUS z tytułu działalności;
- brak comiesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy;
- zwolnienie z podatku VAT (zwolnienie podmiotowe do 240 tys. zł rocznie);
- możliwość prowadzenia jedynie uproszczonej ewidencji sprzedaży zamiast pełnej księgowości.
Należy jednak pamiętać, że działalność nierejestrowa wiąże się z obowiązkami. Sprzedawca musi prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, rozliczać przychody w zeznaniu rocznym PIT-36, wystawiać faktury lub rachunki na żądanie kupującego oraz przestrzegać praw konsumentów, w tym prawa do odstąpienia od umowy zawartej na odległość w terminie 14 dni.
Co zrobić, gdy otrzymasz wezwanie z urzędu skarbowego?
Otrzymanie pisma z urzędu skarbowego z prośbą o korektę zeznania podatkowego lub wykazanie przychodów ze sprzedaży internetowej to sytuacja wymagająca natychmiastowej i przemyślanej reakcji. Każdy błąd na tym etapie może skutkować znacznym zwiększeniem zobowiązań podatkowych lub wszczęciem postępowania karnego skarbowego.
Przede wszystkim nie należy ignorować wezwania. Brak odpowiedzi w wyznaczonym terminie może skutkować nałożeniem kary porządkowej, a także wszczęciem kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego z urzędu. Jednocześnie pochopne składanie korekt zeznań bez wcześniejszej analizy prawnej i podatkowej może okazać się niekorzystne – sprzedawca może nieświadomie przyznać się do zobowiązań, które w rzeczywistości nie istnieją lub są znacznie niższe.
Kluczowe znaczenie ma prawidłowa kwalifikacja prawna sprzedaży. Nie każda sprzedaż internetowa stanowi działalność gospodarczą. Sprzedaż okazjonalna używanych rzeczy osobistych, które nie były nabywane w celu odsprzedaży, co do zasady nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Granica między okazjonalną sprzedażą prywatną a niezarejestrowaną działalnością gospodarczą bywa jednak płynna i wymaga indywidualnej oceny prawnej.
Warto również pamiętać o instytucji czynnego żalu, która pozwala uniknąć kary z Kodeksu karnego skarbowego, pod warunkiem że zostanie złożony przed wykryciem przestępstwa lub wykroczenia skarbowego przez organ podatkowy. Prawidłowe i terminowe skorzystanie z tej możliwości wymaga jednak znajomości procedur i ścisłej współpracy z doradcą podatkowym lub prawnikiem.
Nie ryzykuj – skorzystaj z profesjonalnej pomocy prawnej
Kontrole sprzedawców internetowych na podstawie raportów DAC7 to nie jednorazowa akcja, lecz systemowa zmiana w podejściu fiskusa do handlu online. Z każdym rokiem zakres raportowania będzie się poszerzał, a skuteczność identyfikowania osób prowadzących niezarejestrowaną działalność – rosła.
Jeśli sprzedajesz na Allegro, Vinted, OLX lub innej platformie internetowej i nie masz pewności, czy Twoja działalność jest w pełni zgodna z przepisami – nie czekaj na wezwanie z urzędu skarbowego. Jeśli natomiast już otrzymałeś pismo od fiskusa, nie podejmuj żadnych działań bez konsultacji z prawnikiem.
Skontaktuj się z naszą kancelarią. Nasi specjaliści z zakresu prawa podatkowego i gospodarczego pomogą Ci prawidłowo ocenić sytuację prawną, przygotować odpowiedź na wezwanie urzędu skarbowego, złożyć skuteczny czynny żal lub zaplanować legalizację Twojej działalności sprzedażowej. Każdy dzień zwłoki może zwiększać potencjalne zobowiązania – działaj teraz, zanim fiskus podejmie kolejne kroki.
